Lasten/baten:
In 2019 zal een erfpacht worden verkocht, waarbij tegelijkertijd de boekwaarde wordt afgeboekt. Het financieel effect is € 1,5 miljoen aan zowel extra baten als extra lasten.
Voor 2019 wordt een extra verkoopopbrengst verwacht van € 1,35 miljoen. Dit is mede het gevolg van het doorschuiven van twee verkopen van eind 2018 naar begin 2019 zoals ook gemeld in de jaarrekening 2018. Als gevolg van deze te verkopen panden moeten de aanwezige boekwaarden hiervan worden afgeboekt (nadeel € 0,15 miljoen). Daarnaast zijn er extra kosten zoals terreinsanering teneinde de verkopen te kunnen realiseren (nadeel € 0,1 miljoen). De geraamde huuropbrengsten voor 2019 zullen daarbij niet volledig worden gerealiseerd omdat bij verkoop van die panden in dit jaar deze opbrengsten komen te vervallen (nadeel € 0,1 miljoen). Deze nadelen worden tezamen geraamd op € 0,35 miljoen. Per saldo betekent het dat bovenop de begrote verkooptaakstelling 2019 voor het vastgoedbedrijf naar huidige verwachting € 1,0 miljoen (namelijk € 1,35 miljoen minus € 0,35 miljoen) aan extra verkoopresultaat zal worden gerealiseerd. Dit extra voordeel van € 1,0 miljoen is reeds voor € 0,5 miljoen opgenomen in het financieel perspectief van de Voorjaarsnota 2019.

Het voordeel voor het taakveld treasury bedraagt per saldo € 0,2 miljoen, deze € 0,2 miljoen is opgebouwd uit diverse voor- en nadelen. Aan de lastenkant zien we een voordeel, omdat de rentepercentages die we voor leningen betalen lager uitvallen dan we bij de begroting hadden gedacht. Naar aanleiding van de nieuwe nota Reserves en voorzieningen hebben we geen rente meer toegerekend aan de reserves.
Nadelen worden veroorzaakt doordat we volgens de regelgeving het rentepercentage voor het Grondbedrijf hebben moeten aanpassen en was het geïnvesteerd vermogen op 1 januari lager dan we bij de begroting hadden gedacht.

Op dit taakveld melden we een nadeel van € 337.000 en een voordeel van € 380.000.
In januari heeft u ingestemd met de gewijzigde begroting 2019 van Tribuut. De wijziging betreft een andere systematiek van waarderen. De Waarderingskamer heeft op 8 september 2016 het besluit genomen om met een overgangstermijn van vijf jaar alle gemeenten en uitvoeringsorganisaties de woningen verplicht te laten taxeren op basis van de gebruikersoppervlakte. Verreweg de meeste gemeenten waardeerden op basis van inhoud (m3). Om deze overgang mogelijk te maken moet Tribuut in 2019 en 2020 alle objecten opnieuw waarderen. Het omzetten van inhoud naar gebruikersoppervlakte kost in totaal € 1.300.000, gespreid over 2019 en 2020. Het Apeldoornse aandeel hierin bedraagt €674.000. Dit bedrag wordt in 2 jaarlijkse termijnen aan Tribuut overgemaakt. Het eerste bedrag (€ 337.000) betrekken we bij deze Turap. Het tweede termijnbedrag (€337.000) verwerken we in MPB 2020-2023.  
De ozb opbrengst voor woningen is € 380.000 hoger dan begroot. Het betreft vooral een verschuiving van niet-woningen naar woningen.

In de MPB 2019 houden we rekening met een Algemene Uitkering van ruim € 322 miljoen. Begin juni bent u met de brief 'Winstwaarschuwing Meicirculaire' geinformeerd over de tot dan toe bekende ontwikkelingen m.b.t. de algemene uitkering. In de Meicirculaire worden we geïnformeerd over het verloop van de Algemene Uitkering voor 2019 en de komende jaren. Vooruitlopend hierop melden we een nadeel van € 0,3 miljoen. Dit nadeel is als volgt opgebouwd:
- een lagere algemene uitkering vanwege onderuitputting en afrekening bcf 2018 van € 2 miljoen
- een lagere algemene uitkering vanwege de structurele vrijval van de ruimte onder het bcf plafond van € 2,3 miljoen
- een hogere algemene uitkering van € 4 miljoen vanwege het voornemen van het Rijk om gemeenten te compenseren voor de tekorten op jeugdzorg
Op korte termijn wordt u geïnformeerd over de definitieve uitkomst van de Meicirculaire.  

Het saldo op taakveld 08 ‘Overige lasten’ bedraagt € 7,8 miljoen voordelig. Dit wordt veroorzaakt door de volgende posten:

• Onderuitputting kapitaallasten               € 155.000 nadelig
• Nadeel rendementstaakstelling op sociaal domein          € 250.000 nadelig
• Risico-uren                     € 480.000 nadelig

Onderuitputting kapitaallasten               € 155.000 nadelig
Vanaf 2009 nemen we in de begroting een stelpost Onderuitputting kapitaallasten op. Dit omdat blijkt dat de uitgaven van de investeringen vaak lager zijn dan we op voorhand dachten. Voor 2019 is die post € 0,8 miljoen. Nu blijkt een nadeel van € 155.000. Dit houdt in dat de uitgaven van de investeringen minder zijn achtergebleven dan we bij de begroting dachten. Dit nadeel zal terug te vinden zijn op diverse taakvelden. U zult daar bij de taakvelden lang niet altijd over lezen, omdat een afwijking op de individuele taakvelden vaak lager is dan de rapportagegrens van € 200.000.
Nadeel rendementstaakstelling op sociaal domein         € 250.000 nadelig
In de MPB 2019 is een rendementtaakstelling op het sociaal domein opgenomen in de veronderstelling dat de investeringen die wij in de transformatie hebben gedaan ook financieel effect zullen hebben. De financiële voordelen van de transformatie worden echter teniet gedaan door de kostenonwikkeling bij onder andere de jeugdzorg. Daarom is het niet mogelijk om deze taakstelling, zoals wij ook hebben gemeld in de Voorjaarsnota, te realiseren. Voor 2019 betreft het een nadeel van € 250.000.
Risico-uren                     € 480.000 nadelig
Het nadeel op de risico-uren wordt grotendeels veroorzaakt door een nadeel op de geschreven (facturabele) uren van de aanwezige bezetting als gevolg van ziekte en vacatures.
Vrijval precario                     € 7.500.000 voordelig
Bij de jaarstukken 2018 hebben wij u gemeld dat de juridische procedures over de precario-opbrengsten zijn gestaakt. Dit heeft als gevolg dat we € 7,5 miljoen opbrengsten precario niet meer hoeven te voorzien. Hiermee vallen ze vrij in het resultaat. In de Voorjaarsnota stellen we voor deze bijdrage aan te wenden voor versterking van het financieel herstel.
Bedrijvoeringstaakstelling Voorjaarsnota            € 1.140.000 voordelig
We hebben op de bedrijfsvoeringsmiddelen een taakstelling van € 1,1 miljoen opgenomen in de Voorjaarsnota. Deze € 1,1 miljoen hebben we als stelpost (bezuinigingstaakstelling) opgenomen.